1銀行電子檔案應(yīng)用方式分析

通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的分析和歸納，我們得出銀行電子檔案的業(yè)務(wù)需求主要包括下述幾種業(yè)務(wù)應(yīng)用模式：

1.1歸檔和審計(jì)各部門在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程形成的各種有保存價(jià)值或能反映業(yè)務(wù)過(guò)程的電子、紙質(zhì)文件，利用掃描、識(shí)別、分類等方式整理后存入內(nèi)容管理系統(tǒng)，便于審計(jì)和參考。

1.2電子影像管理結(jié)合銀行具體的業(yè)務(wù)處理，將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和紙質(zhì)電子化后同業(yè)務(wù)管理流程結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)各種資料的管理，實(shí)現(xiàn)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)利用和共享，支持風(fēng)險(xiǎn)控制和會(huì)計(jì)稽核。

1.3內(nèi)容驅(qū)動(dòng)的業(yè)務(wù)處理針對(duì)以內(nèi)容作為業(yè)務(wù)辦理驅(qū)動(dòng)的各種銀行業(yè)務(wù)，內(nèi)容管理提供對(duì)關(guān)鍵非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的全生命周期的管理，并與其它應(yīng)用系統(tǒng)充分集成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)容數(shù)據(jù)需求的實(shí)時(shí)響應(yīng)或在內(nèi)容管理應(yīng)用體系上完成業(yè)務(wù)的全部流程。1.4Web內(nèi)容管理作為信息門戶的后臺(tái)支持，提供來(lái)自不同應(yīng)用系統(tǒng)、不同部門的各種應(yīng)信息的存儲(chǔ)，并支持內(nèi)容前的格式轉(zhuǎn)換與預(yù)處理以及后的歸檔。

2系統(tǒng)設(shè)計(jì)

摘要：目前我國(guó)個(gè)人信用檔案的管理仍處于初級(jí)階段，進(jìn)一步研究個(gè)人信用檔案管理模式不僅是信用時(shí)展的迫切需要，也是推動(dòng)社會(huì)綜合治理水平提高的必由之路。本文分析了在信用時(shí)代背景下，個(gè)人信用檔案管理模式的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并構(gòu)建出我國(guó)個(gè)人信用檔案管理模式思路，即在各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)下，由各級(jí)檔案行政機(jī)構(gòu)來(lái)統(tǒng)一、分級(jí)管理個(gè)人信用檔案。

關(guān)鍵詞：個(gè)人信用;個(gè)人信用檔案;個(gè)人信用檔案管理模式

國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)》的通知指出：“社會(huì)信用體系是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)治理體制的重要組成部分。它以樹(shù)立誠(chéng)信文化理念、弘揚(yáng)誠(chéng)信傳統(tǒng)美德為內(nèi)在要求，目的是提高全社會(huì)的誠(chéng)信意識(shí)和信用水平?！盵1]國(guó)家發(fā)改委國(guó)際合作中心學(xué)術(shù)委員會(huì)秘書長(zhǎng)楊玉英在“新莫干山會(huì)議”的論壇上表示：“在信用時(shí)代，以信用記錄作為對(duì)公民管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，能夠讓信用與所有生產(chǎn)生活活動(dòng)直接掛鉤?！盵2]在信用時(shí)代到來(lái)的背景下，研究個(gè)人信用檔案管理模式可以推動(dòng)全社會(huì)綜合治理的發(fā)展、提高政府進(jìn)行社會(huì)管理的水平。

一、現(xiàn)有的個(gè)人信用檔案管理模式現(xiàn)狀

對(duì)于我國(guó)的個(gè)人信用檔案管理模式，目前可總結(jié)為兩種：第一種是政府主導(dǎo)型模式，第二種是市場(chǎng)主導(dǎo)型模式。政府主導(dǎo)型模式是指政府委托中國(guó)人民銀行或者金融監(jiān)管部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)牽頭管理個(gè)人信用檔案，具體包括由中國(guó)人民銀行征信中心管理的個(gè)人信用檔案和各級(jí)政府信用網(wǎng)站管理的個(gè)人信用檔案。中國(guó)人民銀行成立的個(gè)人征信中心，屬于國(guó)家的職能部門，所以從性質(zhì)上分析屬于政府行為。[3]截至目前，中國(guó)人民銀行征信中心共為8.6億自然人建立個(gè)人征信檔案；[4]各級(jí)政府的信用網(wǎng)站管理模式體現(xiàn)在以國(guó)家發(fā)展改革委、人民銀行為指導(dǎo)，國(guó)家信息中心主辦的“信用中國(guó)”網(wǎng)站的建設(shè)上。該網(wǎng)站中專門設(shè)置了個(gè)人信用的查詢界面。其中包括涉金融領(lǐng)域非法集資名單、限飛限乘名單、失信被執(zhí)行人名單等8種重點(diǎn)人群信用信息查詢界面。截至2018年7月底，“信用中國(guó)”網(wǎng)站已累計(jì)“雙公示”信息超過(guò)1億條。[5]市場(chǎng)主導(dǎo)型模式是指商業(yè)性服務(wù)公司以市場(chǎng)運(yùn)作的方式管理個(gè)人信用檔案，而政府機(jī)構(gòu)不直接參與個(gè)人信用檔案管理工作。2015年1月人民銀行印發(fā)的《關(guān)于做好個(gè)人征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作的通知》要求騰訊征信有限公司、芝麻信用管理有限公司等8家機(jī)構(gòu)做好個(gè)人征信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作。[6]這是我國(guó)正式允許非政府機(jī)構(gòu)管理公民的個(gè)人信用檔案。該模式的典型例子是上海市所實(shí)施的管理模式，該模式是第三方管理機(jī)構(gòu)——上海資信有限公司按理事會(huì)管理制度與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的模式來(lái)管理個(gè)人信用檔案。該模式得到了上海市政府批準(zhǔn)，并且是央行已核準(zhǔn)的專門從事個(gè)人信貸檔案管理的非金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。其中理事會(huì)由央行的上海分行、上海資信有限公司等15家商業(yè)銀行構(gòu)成。

二、信用時(shí)代背景下個(gè)人信用檔案管理模式存在問(wèn)題分析

摘要：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模化和復(fù)雜化，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，與此同時(shí)所面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。而業(yè)務(wù)檔案作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)全過(guò)程的記錄者，同時(shí)又是注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否保持其應(yīng)有執(zhí)業(yè)道德的見(jiàn)證者，對(duì)其防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)訴訟、維護(hù)自身合法權(quán)益都是至關(guān)重要的。近幾年雖然我國(guó)的檔案管理水平有所進(jìn)步，但是還存在一定的不足，本文首先介紹了會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)并舉例說(shuō)明；其次對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所檔案管理目前存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)這些問(wèn)題提出了改善對(duì)策，并提出了對(duì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行信息化的管理模式，以期對(duì)行業(yè)檔案管理有所幫助，促進(jìn)行業(yè)檔案管理向現(xiàn)代化、規(guī)范化方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所;檔案管理;問(wèn)題;對(duì)策

合伙制逐漸成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主體形式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加速顯現(xiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案是記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的整個(gè)過(guò)程，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中形成的工作底稿和獲取的資料，同時(shí)業(yè)務(wù)檔案也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所面對(duì)法律訴訟免責(zé)的最直接有效證據(jù)，然而由于各方面原因，目前大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理還存在諸多問(wèn)題亟需改善。

1會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為被告陷入訴訟案件更是有增無(wú)減。其中審計(jì)業(yè)務(wù)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)都有可能會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)某企業(yè)想騙取銀行貸款，這時(shí)銀行通常會(huì)要求貸款人提供資信報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)往往成為出具審計(jì)報(bào)告的提供者。貸款，自然需要有很好的業(yè)績(jī)才行，業(yè)績(jī)?cè)胶?，授信也就越多。為了得到一份?yōu)質(zhì)的資信報(bào)告，企業(yè)就會(huì)利用較高的審計(jì)費(fèi)誘惑會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具虛假的審計(jì)報(bào)告。我國(guó)國(guó)度最大的優(yōu)點(diǎn)在于哪里有需求，哪里就有服務(wù)，好的、壞的均如此。等到貸款到期，企業(yè)無(wú)力償還，銀行就會(huì)將企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)一并告上法庭，要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，比如山東萬(wàn)寶集團(tuán)案，日照某會(huì)計(jì)師事務(wù)所因此作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任。除了騙取銀行貸款外，還可能會(huì)為了誘導(dǎo)投資者購(gòu)買股票出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告，結(jié)果因股票暴跌而被股民索賠，為其承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所除了要承擔(dān)民事賠償責(zé)任外還會(huì)被證監(jiān)會(huì)處以高額的罰款。比如早期的山登事件，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所因綜合利用舞弊伎倆，編造虛假會(huì)計(jì)信息，給山登公司股東造成嚴(yán)重?fù)p失，最終向其支付高額賠款，損失極其慘重；再比如近期的佳電股份、康美藥業(yè)等。驗(yàn)資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽視的，有一些不軌之徒為了騙取錢財(cái)，通過(guò)成立虛假公司，進(jìn)行虛假交易。在進(jìn)行公司注冊(cè)時(shí)，實(shí)收資本通過(guò)聯(lián)營(yíng)企業(yè)拆借，然而拆借來(lái)的商品并沒(méi)有實(shí)際進(jìn)入企業(yè)，采取無(wú)本經(jīng)營(yíng)，然后再找一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，并給予較高的驗(yàn)資費(fèi)用。一旦皮包公司詐騙成功，被騙者找不到對(duì)方，就會(huì)將出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所告上法庭要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，這種案例時(shí)有發(fā)生。比如20世紀(jì)90年代的四川德陽(yáng)驗(yàn)資案，四川德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所就被作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任，最終，德陽(yáng)市中級(jí)人民法院判決德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償原告4.6萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息負(fù)有保密義務(wù)，比如說(shuō)被審計(jì)單位的客戶名單、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷策略、生產(chǎn)配方、工藝流程、設(shè)計(jì)圖紙以及管理模式等，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得被審計(jì)單位同意的情況下不得泄露客戶的涉密信息，一旦涉密信息被泄露或者被利用，就會(huì)給被審計(jì)單位造成嚴(yán)重的損失，再找出泄露源頭后，被審計(jì)單位就會(huì)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行索賠。由此可見(jiàn)，當(dāng)財(cái)務(wù)舞弊事件被發(fā)現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必然會(huì)被牽涉其中，影響其發(fā)展前景。會(huì)計(jì)師事務(wù)所多數(shù)不能免責(zé)的主要原因是關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行不到位，沒(méi)有獲取足夠的證據(jù)支持其審計(jì)或驗(yàn)資結(jié)論。因此，事務(wù)所務(wù)必要做到關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行到位，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和良好的職業(yè)操守。其中，需要特別關(guān)注的審計(jì)程序至少包括以下幾項(xiàng)：函證、監(jiān)盤、貨幣資金檢查、小心預(yù)付賬款和在建工程陷阱、關(guān)注主要資產(chǎn)減值跡象、關(guān)注擔(dān)保訴訟等或有負(fù)債情況、關(guān)注收入如何確認(rèn)等。當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后將審計(jì)資料完整、有序地進(jìn)行整理歸檔，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，如果業(yè)務(wù)檔案中記載的關(guān)鍵審計(jì)程序執(zhí)行到位，并獲取了足夠的資料驗(yàn)證審計(jì)結(jié)論，在訴論過(guò)程中就會(huì)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所減輕責(zé)任。

2會(huì)計(jì)師事務(wù)所檔案管理中存在的問(wèn)題

銀行工作總結(jié)

農(nóng)業(yè)銀行檔案工作總結(jié)

年，我區(qū)農(nóng)行系統(tǒng)的檔案管理工作在省分行辦公室和地縣兩級(jí)檔案行政管理部門的指導(dǎo)幫助，以及各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，認(rèn)真貫徹《檔案法》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行檔案管理辦法》，緊密結(jié)合《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行各類檔案歸檔范圍及保管期限的規(guī)定（試行）》以及《甘肅省〈歸檔文件整理規(guī)則〉實(shí)施細(xì)則》，從薄弱環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作入手，在不斷完善基礎(chǔ)建設(shè)，逐步推行規(guī)范管理的前提下，積極主動(dòng)抓了全區(qū)各行的檔案管理達(dá)標(biāo)升級(jí)工作，取得了一定成效。到年末，全區(qū)九個(gè)縣支行和地分行機(jī)關(guān)個(gè)單位的檔案室，有個(gè)達(dá)標(biāo)，其中個(gè)單位達(dá)到“省一級(jí)”，個(gè)單位達(dá)到“省二級(jí)”，個(gè)單位達(dá)到“省三級(jí)”，個(gè)單位達(dá)到縣（市）一級(jí)。所有達(dá)標(biāo)單位均已基本成為門類齊全、結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容豐富的綜合檔案室，檔案的利用價(jià)值和利用效果普遍有了提高。

一年來(lái)，主要做了以下幾項(xiàng)工作：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立完善組織管理體系

按照上級(jí)行和當(dāng)?shù)貦n案管理部門的指示要求，地分行將檔案管理工作當(dāng)作內(nèi)部管理和加強(qiáng)精神文明、企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，給予了高度重視。首先通過(guò)組織學(xué)習(xí)《檔案法》和《甘肅省檔案管理?xiàng)l例》，以及上級(jí)行關(guān)于檔案管理的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化了全行員工，特別是檔案文秘人員的執(zhí)法守法意識(shí)和崗位職責(zé)意識(shí)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工對(duì)檔案管理工作重要性的認(rèn)識(shí)不斷有所提高，為開(kāi)創(chuàng)全行檔案管理工作的新局面奠定了基礎(chǔ)。二是明確分管領(lǐng)導(dǎo)和配合協(xié)作部門，按照有關(guān)規(guī)定要求，選拔配齊了具有一定文化素質(zhì)和有較強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的檔案管理人員。每個(gè)單位都把檔案管理工作列為分管領(lǐng)導(dǎo)的重要議事日程，作為辦公室主任的重要職責(zé)，定期分析研究檔案工作，及時(shí)解決存在的問(wèn)題，并把此項(xiàng)工作納入崗位責(zé)任制中，確保檔案工作與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作同步發(fā)展。三是根據(jù)上級(jí)行和當(dāng)?shù)貦n案行政管理部門的有關(guān)要求，結(jié)合全區(qū)檔案達(dá)標(biāo)工作的實(shí)際，地分行提出爭(zhēng)取在年內(nèi)一次性達(dá)標(biāo)的具體目標(biāo)，并將此項(xiàng)工作的任務(wù)目標(biāo)落實(shí)到具體部門，實(shí)行部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，從而加強(qiáng)了對(duì)各縣支行檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)、督促和幫助，為促進(jìn)全行系統(tǒng)檔案工作的不斷規(guī)范起到了有力的組織保障作用。

檔案員工作總結(jié)

2005年，在市分行領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人的正確指導(dǎo)與幫助下，我始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想，堅(jiān)持黨的路線方針政策和國(guó)家的法律、法規(guī)以及農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，能以農(nóng)業(yè)銀行員工行為守則嚴(yán)格要求自己，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，熟練掌握本崗位的管理辦法和操作規(guī)程?，F(xiàn)將一年來(lái)的主要工作匯報(bào)如下：

一、思想政治學(xué)習(xí)方面

能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、思想及鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想，深刻領(lǐng)會(huì)黨的十六屆五中全會(huì)精神，不斷加強(qiáng)自身黨性修養(yǎng)，在政治上、思想上始終與黨中央保持一致，實(shí)事求是，堅(jiān)持原則，原創(chuàng)：遵紀(jì)守法，沒(méi)有出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)行為。特別是通過(guò)前一階段保持黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，通過(guò)學(xué)習(xí)《讀本》，學(xué)習(xí)鄧小平同志、同志、同志的講話，使自己在思想政治水平方面有了更進(jìn)一步的提高。撰寫個(gè)人心得體會(huì)2篇，撰寫分析整改材料1篇，并按照大家提出的在寫作方面多下功夫，以提高寫作水平等3條意見(jiàn)，制訂了整改措施。

二、認(rèn)真完成本職工作及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、加強(qiáng)對(duì)文件的收發(fā)與管理。首先加強(qiáng)對(duì)來(lái)文的登記與管理。2005年，全行共收到省分行行政及黨委來(lái)文1000多份，地直機(jī)關(guān)來(lái)文170多份，各縣支行來(lái)文150多份。每份文件都能及時(shí)送領(lǐng)導(dǎo)傳閱，然后按領(lǐng)導(dǎo)的批示再分送到各個(gè)部室辦理，讓上級(jí)行的精神迅速傳達(dá)下去，基本杜絕了公文處理上的積壓、延時(shí)、誤事等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，認(rèn)真核登規(guī)范了內(nèi)部發(fā)文。2005年全行共發(fā)文500多份，每份文件都經(jīng)過(guò)認(rèn)真登記編號(hào)。第三，每年年底，每個(gè)部室處理完畢的文件，都要分門別類，妥善保管，為以后裝訂檔案做好準(zhǔn)備。