新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，商業(yè)銀行貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法發(fā)生了變化，從五級(jí)分類(lèi)方法改成現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，計(jì)提方法的改變不僅影響了貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)量，而且對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的監(jiān)管產(chǎn)生了一定影響。本文對(duì)新舊貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法進(jìn)行了全面的比較，分析了減值準(zhǔn)備計(jì)提方法改變對(duì)銀行監(jiān)管工作的影響，并對(duì)今后如何加強(qiáng)貸款減值準(zhǔn)備監(jiān)管提出了改進(jìn)建議。

2006年財(cái)政部制定并頒布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并于2007年1月1日在上市公司中實(shí)施。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則除了在金融工具確認(rèn)、計(jì)量等方面對(duì)銀行監(jiān)管產(chǎn)生影響，還改變了商業(yè)銀行按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的狀況，使得貸款減值的會(huì)計(jì)和監(jiān)管方法發(fā)生了分離。銀行監(jiān)管當(dāng)局如何做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的貸款減值準(zhǔn)備監(jiān)管工作，成為目前急需解決的問(wèn)題。

一、貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的比較分析

目前我國(guó)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提方法有兩種，一種是《指引》規(guī)定的以五級(jí)分類(lèi)為基礎(chǔ)的方法，另一種是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下以未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)為基礎(chǔ)的方法，這兩種方法最終目的都是為了彌補(bǔ)貸款的潛在損失，但兩者在計(jì)提范圍、計(jì)提方法、對(duì)抵押擔(dān)保的處理方式、執(zhí)行效果等方面存在著某些差異。

(一)計(jì)提范圍比較

《指引》中計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍既包括有客觀證據(jù)表明發(fā)生減值損失的貸款，也包括發(fā)生減值的證據(jù)尚未識(shí)別，但未來(lái)有可能發(fā)生損失的貸款。另外，對(duì)于某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或者某一類(lèi)貸款可能發(fā)生損失的貸款計(jì)提特種準(zhǔn)備。

摘要：為了加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理、提高中央銀行監(jiān)管水平,保障金融安全運(yùn)行,我國(guó)政府與各級(jí)金融監(jiān)管部門(mén)一直在努力，制定并采取了很多有效的措施。1997年中國(guó)人民銀行經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,在全國(guó)銀行業(yè)中推行貸款五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法，下發(fā)了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，就是我國(guó)信貸管理制度的一項(xiàng)重大變革。對(duì)于銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的研究無(wú)論是在理論上還是對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行的管理實(shí)際都具有重要的意義。

本論文第一節(jié)介紹了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基本概念及其原則，并通過(guò)縱向的與我國(guó)原有以期限為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款分類(lèi)方法；橫向的與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的國(guó)際慣例（美國(guó)模式、大洋洲模式、歐洲模式）進(jìn)行比較，論述了推行五級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法的現(xiàn)實(shí)意義。

由于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法，在我國(guó)實(shí)施較晚，中國(guó)人民銀行雖然對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的方法頒布了指導(dǎo)原則，但各商業(yè)銀行在實(shí)際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作中引入模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型。本論文第二節(jié)筆者對(duì)模糊數(shù)學(xué)的基本概念、特點(diǎn)及模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型的基本原理加以介紹，在第三節(jié)中筆者著重將模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型結(jié)合上海市某銀行的6筆貸款的實(shí)際情況加以分析。

關(guān)鍵詞:五級(jí)分類(lèi)信貸管理數(shù)學(xué)模型

Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.

Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.

編者按：本論文主要從我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題；完善我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的措施等，包括了增量貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、貸款流動(dòng)性較差、原不良資產(chǎn)生成機(jī)制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)、建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善信貸市場(chǎng)退出途徑等。具體資料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)：

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。筆者陳述了我國(guó)商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題提出了改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議:第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度,第二是完善信貸市場(chǎng)退出途徑。

1前言

風(fēng)險(xiǎn)是金融體系和金融活動(dòng)的基本屬性之一。風(fēng)險(xiǎn)分析和管理活動(dòng)是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動(dòng)比喻為一種以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)換取收益的游戲。而信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場(chǎng)日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露開(kāi)始成倍增長(zhǎng),性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。目前我國(guó)的金融市場(chǎng)自由化還處于初級(jí)階段,貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對(duì)比重,因此商業(yè)銀行面臨最大的風(fēng)險(xiǎn)便是信貸風(fēng)險(xiǎn)。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見(jiàn)不鮮的金融丑聞,無(wú)不根源于信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本論文致力于研究我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題以及解決的途徑和方法。

2我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

編者按：本論文主要從我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題；完善我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的措施等進(jìn)行講述，包括了增量貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷增加、貸款流動(dòng)性較差、原不良資產(chǎn)生成機(jī)制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)、建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度、完善信貸市場(chǎng)退出途徑、選擇合適的信貸退出時(shí)機(jī)信貸退出時(shí)機(jī)是信貸退出成功與否的關(guān)鍵等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信貸風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控制度;退出途徑

【論文摘要】信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。筆者陳述了我國(guó)商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題,并針對(duì)問(wèn)題提出了改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的建議:第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度,第二是完善信貸市場(chǎng)退出途徑。

1前言

風(fēng)險(xiǎn)是金融體系和金融活動(dòng)的基本屬性之一。風(fēng)險(xiǎn)分析和管理活動(dòng)是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動(dòng)比喻為一種以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)換取收益的游戲。而信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場(chǎng)日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露開(kāi)始成倍增長(zhǎng),性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。目前我國(guó)的金融市場(chǎng)自由化還處于初級(jí)階段,貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對(duì)比重,因此商業(yè)銀行面臨最大的風(fēng)險(xiǎn)便是信貸風(fēng)險(xiǎn)。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見(jiàn)不鮮的金融丑聞,無(wú)不根源于信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。本論文致力于研究我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題以及解決的途徑和方法。

2我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)

論文摘要：本文主要通過(guò)將商業(yè)銀行小企業(yè)貸款與大中企業(yè)貸款進(jìn)行比較，分析小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與特點(diǎn)，以促進(jìn)商業(yè)銀行小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)。在全國(guó)工業(yè)企業(yè)法人中，小企業(yè)占總數(shù)的近95％：小企業(yè)的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占全國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的近50％，并提供了70％左右的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。然而，一方面。小企業(yè)的發(fā)展面臨融資難問(wèn)題，急需商業(yè)銀行的信貸支持；另一方面，商業(yè)銀行因小企業(yè)存在高風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)小企業(yè)施。目前，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極推動(dòng)小企業(yè)貸款工作，取得階段性進(jìn)展，但與小企業(yè)的融資需求相比，小企業(yè)貸款仍存在較大差距。主要表現(xiàn)在：一是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)貸款占各項(xiàng)貸款余額的比重還不到15％：二是小企業(yè)貸款需求滿足率還比較低。小企業(yè)貸款難問(wèn)題仍然存在。

一、商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)源分析

商業(yè)銀行小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)是指小企業(yè)在貸款期滿時(shí)沒(méi)有全部還清銀行貸款的違約行為發(fā)生的可能性。下面，我們從小企業(yè)和商業(yè)銀行兩方面來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

(一)小企業(yè)方面